Le gouvernement australien a franchi une étape importante vers une plus grande transparence fiscale mondiale en publiant un projet de loi visant à intégrer le cadre de déclaration des crypto-actifs de l'OCDE. Cette mesure permettra l'échange automatique d'informations transfrontalier et établira un régime de déclaration fiscale national pour les opérateurs du secteur, applicable à compter de 2028.
L’initiative législative soumet le texte de loi à la consultation publique jusqu’au 28 octobre, consolidant ainsi l’engagement que ce pays océanien avait initialement pris fin 2023 avec des dizaines d’économies développées.
Le projet de loi australien et l'adoption du cadre CARF
Le Trésor australien a officiellement déposé la proposition de loi intitulée « Projet de loi de modification des lois du Trésor 2026 : Déclaration des informations fiscales ». Avec cette initiative, L'Australie a publié un projet de loi visant à adopter le cadre de déclaration fiscale des crypto-actifs de l'OCDE.Formalisation des procédures techniques et juridiques nécessaires à son déploiement opérationnel. Cette norme multilatérale, connue sous l'acronyme CARF (Crypto-Asset Reporting Framework), vise à combler les lacunes qui ont traditionnellement entravé le suivi fiscal entre les différentes juridictions souveraines.
Le projet de loi restera ouvert aux commentaires et suggestions du secteur jusqu'au 28 octobre. Cette phase de consultation vise à évaluer son impact sur les plateformes d'échange, les dépositaires de titres et autres intermédiaires financiers locaux avant sa soumission au Parlement. Le cadre réglementaire prévoit non seulement la transmission de données aux autorités fiscales étrangères, mais aussi la mise en œuvre obligatoire d'un système de déclaration national applicable à toute entité fournissant des services à des résidents fiscaux australiens.
Calendrier et échéancier de mise en œuvre à l'horizon 2028
Le processus réglementaire australien en vue de l'adoption de la norme CARF a commencé à se préciser en novembre 2023, lorsque les autorités ont exprimé leur volonté politique de se conformer au protocole international. Par la suite, fin 2024, le Trésor a lancé une première phase d'analyse afin de déterminer comment intégrer ces lignes directrices au cadre juridique national et comment elles coexisteraient avec les systèmes fiscaux existants applicables aux actifs conventionnels.
La confirmation finale est intervenue dans la mise à jour budgétaire intitulée Perspectives économiques et fiscales de mi-année (MYEFO) pour le cycle 2025-26. Dans ce document, le pouvoir exécutif a officiellement établi le calendrier prévu : si les plateformes commenceront progressivement à adapter leurs systèmes de conformité, les premiers échanges automatiques de renseignements fiscaux entre l’Australie et d’autres pays débuteront en 2028. Ce rythme laisse à l’écosystème local la marge de manœuvre nécessaire pour moderniser son infrastructure de gouvernance numérique et d’audit.
Le rôle de l'OCDE et du réseau des 77 juridictions
Le cadre de déclaration des actifs cryptographiques a été officiellement approuvé par l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) en août 2022. L'institution internationale a constaté que la numérisation rapide de la finance et la prolifération des portefeuilles numériques décentralisés posaient un défi structurel à la norme commune de déclaration (CRS) traditionnelle, conçue à l'origine pour les comptes bancaires traditionnels mais insuffisante pour les opérations de la blockchain.
L'Australie fait partie d'un groupe de 77 juridictions à travers le monde qui ont officiellement approuvé ce modèle de déclaration international. L'appartenance à ce groupe garantit la réciprocité : l'administration fiscale australienne (ATO) pourra recevoir périodiquement les bilans, les transferts et les conversions des résidents australiens exerçant des activités par l'intermédiaire d'entités étrangères, tout en fournissant simultanément les documents locaux correspondants aux autorités réglementaires des pays signataires du traité.
Synergies réglementaires : enseignements du modèle européen MiCA
La stratégie réglementaire australienne s'inscrit dans une démarche coordonnée avec d'autres grands blocs économiques en quête de sécurité juridique et d'une supervision structurée. Au sein de l'Union européenne, le règlement MiCA (Marchés des crypto-actifs) a instauré un cadre prudentiel pour l'autorisation, la transparence et la solvabilité des prestataires de services – un environnement dans lequel Bit2Me opère en tant que plateforme de cryptomonnaies autorisée par la CNMV en Espagne. Pour comprendre comment ces éléments s'articulent à l'échelle mondiale, vous pouvez consulter des ressources spécialisées. Académie Bit2Me, où sont expliquées les réglementations financières de pointe.
Alors que l'Union européenne élabore des directives complémentaires sur la coopération administrative (telles que la DAC8) afin de coordonner les échanges fiscaux, l'Australie structure simultanément sa réglementation relative aux plateformes d'échange, et prévoit également, dans les années à venir, le déploiement d'exigences en matière de conservation et d'agrément des actifs. Les opérateurs seront tenus de garantir que le stockage et la traçabilité des soldes de leurs utilisateurs répondent à des normes rigoureusement auditées.
Impact opérationnel sur les plateformes d'échange de cryptomonnaies et leurs utilisateurs
Pour les plateformes et entreprises d'actifs virtuels opérant en Australie, la mise en œuvre de ce projet de loi nécessitera une refonte technologique majeure. Ces entités devront appliquer des protocoles de vérification préalable avancés (connaissance du client ou KYC), vérifier annuellement la résidence fiscale de chaque client et standardiser la classification des types de transactions, qu'il s'agisse de conversions de monnaie fiduciaire en cryptomonnaie, d'échanges entre différentes cryptomonnaies ou de transferts vers des portefeuilles externes non dépositaires.
Du point de vue des utilisateurs finaux souhaitant diversifier et développer leurs portefeuilles, la consolidation de ces dispositifs simplifie, à moyen terme, la justification de l'origine des fonds et la déclaration fiscale. Dans les écosystèmes réglementés, la tenue de registres fiables et transparents contribue à atténuer les litiges fiscaux et réduit le risque de sanctions administratives pour non-déclaration de revenus provenant d'actifs étrangers.
Questions fréquentes
Qu’est-ce que le cadre CARF de l’OCDE ?
Il s'agit d'une norme mondiale conçue par l'OCDE pour collecter et échanger automatiquement des informations fiscales sur les transactions et les soldes en crypto-actifs entre les administrations fiscales de plus de 70 pays participants.
Quand l'Australie commencera-t-elle à échanger des données ?
Selon le calendrier officiel du Trésor australien, les premiers échanges transfrontaliers automatiques de données fiscales devraient devenir opérationnels à partir de 2028.
Ce règlement a-t-il une incidence sur les utilisateurs ordinaires ?
Oui, les plateformes devront déclarer annuellement aux autorités l'activité et l'identification fiscale des propriétaires, ce qui obligera les utilisateurs à déclarer avec précision leurs opérations et leurs biens dans leurs déclarations fiscales.
L’adoption du cadre CARF en Australie confirme une tendance internationale irréversible : l’intégration définitive des actifs numériques dans les systèmes multilatéraux de contrôle fiscal. À mesure que les grandes économies adoptent des mécanismes de déclaration standardisés, le secteur gagne en maturité institutionnelle et en certitude opérationnelle.
Pour les utilisateurs et les investisseurs, ce nouveau scénario souligne l'importance d'opérer via des plateformes fiables, engagées à respecter les normes les plus strictes en matière de conformité réglementaire et de transparence.
L'investissement en cryptoactifs n'est pas entièrement réglementé, peut ne pas convenir aux investisseurs particuliers en raison de la forte volatilité et il existe un risque de perdre tous les montants investis.
Des outils d'intelligence artificielle générative ont été utilisés pour créer cet article.
