La Grèce finalise un nouveau cadre fiscal pour les investisseurs en cryptomonnaies, qui instaurera un taux d'imposition de 15 % sur les plus-values nettes réalisées sur le marché numérique. Le ministère grec des Finances a élaboré un projet de loi visant à combler le vide juridique actuel en matière de fiscalité dans le pays.
Cette mesure vise à structurer la fiscalité applicable aux transactions portant sur des actifs numériques, en établissant des déductions claires pour les frais, des exonérations minimales et un traitement fiscal spécifique pour les pertes cumulées avant son examen au Parlement.
Un taux fixe de 15 % pour les plus-values sur les actifs cryptographiques
Le ministère grec des Finances a élaboré une proposition législative qui envisage imposer les gains en capital provenant d'actifs crypto à un taux de 15 %Selon des sources officielles et des médias financiers, le pays ne disposait auparavant d'aucune législation spécifique pour déterminer l'imposition de ces actifs, ce qui créait une incertitude parmi les contribuables et l'administration publique.
Selon la version initiale du projet de loi, la taxe s'appliquera exclusivement aux bénéfices nets après déduction des frais de transaction et d'exploitation. Par ailleurs, le texte instaure une exonération annuelle : les premiers 500 € de bénéfices réalisés chaque année fiscale seront exonérés d'impôt, permettant ainsi aux petits commerçants de détail d'exercer leur activité sans supporter des charges administratives excessives sur de faibles montants.
Le calendrier prévu indique que le projet de loi sera soumis au Parlement hellénique pour examen au cours du mois de novembre. S'il est adopté en l'état, le texte entrera en vigueur rétroactivement au 1er janvier 2025, ce qui signifie que les revenus perçus au cours de l'année devront être déclarés dans les déclarations de revenus que les contribuables devront déposer officiellement en 2027.
Traitement exempté des échanges crypto-crypto et du staking
L'un des aspects les plus techniques et pertinents de cette initiative réside dans la définition de l'événement imposable. La législation grecque n'imposera pas l'échange direct entre différentes cryptomonnaies, comme l'échange de Bitcoin contre une autre monnaie numérique. Cette exemption pour les swaps aligne la proposition sur les modèles fiscaux visant à simplifier la gestion quotidienne des portefeuilles sur les plateformes, que vous pouvez explorer en détail grâce à des ressources pédagogiques telles que… Académie Bit2Me.
L'événement imposable ne sera déclenché que lorsque les soldes seront convertis en euros ou dans une autre monnaie légale, ou lorsqu'ils seront utilisés directement pour le paiement de biens et services. Cette distinction simplifie considérablement la comptabilité fiscale pour les utilisateurs actifs, en réduisant la nécessité d'évaluer les transactions intermédiaires qui n'ont pas été réglées en monnaie fiduciaire.
En revanche, la réglementation vise directement les récompenses obtenues par le biais de mécanismes de consensus ou de services créateurs de valeur, tels que le staking ou le prêt d'actifs. Les jetons générés par ces méthodes ne seront pas considérés comme un revenu imposable à leur réception, mais ne seront taxés à 15 % qu'une fois que l'utilisateur décidera de les vendre ou de les liquider en monnaie fiduciaire. De plus, le projet de loi autorisera la compensation des pertes en capital nettes générées sur les crypto-actifs avec les gains futurs, pour une durée maximale de cinq exercices fiscaux consécutifs.
Supervision de MiCA et impact de DAC8 en Grèce
La Grèce progresse dans la mise en œuvre de ce régime fiscal tout en consolidant son adaptation à l'environnement réglementaire de l'Union européenne, conformément au règlement MiCA. Sur les plans administratif et de marché, la Commission hellénique des marchés de capitaux détient l'autorité exclusive pour autoriser et superviser les prestataires de services liés aux crypto-actifs, tandis que la Banque de Grèce assure la supervision prudentielle des émetteurs de jetons adossés à des actifs et de stablecoins.
L’octroi des licences en Grèce a progressé graduellement : aucun fournisseur national n’était inscrit au registre unifié de l’UE jusqu’en septembre, soit environ deux mois après la fin de la période de transition prévue par le cadre MiCA, le 1er juillet. Ce contrôle institutionnel exige des normes opérationnelles rigoureuses afin de garantir des environnements transparents et conformes à la réglementation de l’UE.
Ce cadre réglementaire s'enrichit de la transposition de la directive européenne DAC8, que la Grèce a formellement intégrée à sa législation nationale en mai. À compter de janvier 2026, la directive DAC8 imposera aux plateformes d'échange et de conservation de titres de collecter des informations exhaustives sur leurs utilisateurs et leurs transactions, et de transmettre ces données directement aux autorités fiscales grecques, à l'instar du système bancaire traditionnel. Ceci permettra aux autorités fiscales grecques de disposer d'outils de vérification performants.
La carte de la taxation des cryptomonnaies dans l'Union européenne
L'instauration d'un taux d'imposition de 15 % placera la Grèce dans une position intermédiaire au sein du système fiscal de l'Union européenne, caractérisé par des disparités importantes entre les États membres. Si certains pays ont adopté des modèles stricts, d'autres ont opté pour des mesures incitatives favorisant les investissements à long terme ou pour l'application de taux considérablement réduits afin d'attirer des capitaux et des projets technologiques.
Chypre se distingue par sa fiscalité avantageuse au sein de l'UE, avec un taux d'imposition de seulement 8 % sur ce type de plus-values. À l'inverse, des marchés comme la France appliquent un taux forfaitaire pouvant atteindre 30 % sur les plus-values issues des crypto-actifs, illustrant ainsi le manque d'harmonisation fiscale directe à l'échelle continentale, au-delà des obligations de déclaration transfrontalières.
D'autres pays du bloc appliquent des incitations favorisant la détention stratégique : l'Allemagne exonère totalement d'impôt les plus-values si les actifs sont détenus en portefeuille pendant plus d'un an sans vente spéculative, une approche également adoptée par le Portugal après une période de détention minimale de 365 jours. Dans les dernières analyses publiées dans news.bit2me.comOn constate que cette fragmentation fiscale pousse les gouvernements à concevoir des réglementations spécifiques pour assurer la collecte des recettes sans étouffer l'innovation dans le secteur numérique.
Questions fréquentes
Quand la taxe de 15 % entrera-t-elle en vigueur en Grèce ?
Le projet de loi sera présenté au Parlement grec en novembre. Il prévoit une application rétroactive à compter du 1er janvier 2025, ce qui signifie que les revenus nets accumulés à partir de cette date devront être déclarés aux autorités fiscales en 2027.
L’échange entre deux cryptomonnaies est-il soumis à l’imposition en vertu de la nouvelle loi ?
Non, les échanges directs entre différentes crypto-monnaies seront totalement exonérés d'impôt. La taxe de 15 % ne sera appliquée que lors de la conversion des fonds en euros ou en une autre monnaie fiduciaire, ou lors de leur utilisation pour l'achat de biens et services.
Comment sont calculés les gains obtenus grâce au staking ?
Les actifs obtenus par le biais de mécanismes de staking ou de prêt ne génèrent pas d'imposition immédiate lors de leur intégration au portefeuille. Ces gains ne seront imposés au taux de 15 % que lorsque le détenteur les vendra ou les échangera contre de la monnaie légale.
La future législation fiscale grecque constitue une étape décisive vers une plus grande sécurité opérationnelle pour les investisseurs en cryptomonnaies au sein de l'Espace économique européen. Avec un taux d'imposition de 15 %, un abattement initial de 500 € et la possibilité de compenser les pertes sur cinq exercices fiscaux, la Grèce vise à clarifier son système fiscal sans entraver son intégration aux directives MiCA et DAC8.
Ce cadre consolide la tendance à la transparence et au respect des réglementations dans l'ensemble de l'Union européenne, en établissant des règles objectives qui permettent aux contribuables de planifier leurs opérations avec un soutien juridique complet sur le marché des actifs numériques.
L'investissement en cryptoactifs n'est pas entièrement réglementé, peut ne pas convenir aux investisseurs particuliers en raison de la forte volatilité et il existe un risque de perdre tous les montants investis.
Des outils d'intelligence artificielle générative ont été utilisés pour créer cet article.
