A Grécia está finalizando um novo marco tributário para investidores em criptomoedas, que estabelecerá uma alíquota de 15% sobre os ganhos de capital líquidos gerados no mercado digital. O Ministério das Finanças grego elaborou um projeto de lei que visa sanar a atual lacuna na regulamentação tributária do país.
A medida visa estruturar a tributação aplicável às transações com ativos digitais, estabelecendo deduções claras para taxas, isenções mínimas e um tratamento tributário específico para perdas acumuladas antes de seu debate no Parlamento.
Uma taxa fixa de 15% para ganhos de capital em criptoativos.
O Ministério das Finanças da Grécia elaborou uma proposta legislativa que contempla Imposto sobre ganhos de capital derivados de criptoativos à taxa de 15%.Segundo fontes oficiais e meios de comunicação financeiros, o país anteriormente não possuía legislação específica para determinar a tributação desses ativos, o que gerava incerteza entre os contribuintes e a administração pública.
De acordo com a versão inicial, o imposto será aplicado exclusivamente aos lucros líquidos após a dedução das taxas de negociação e operacionais associadas a cada transação. Além disso, o projeto de lei introduz uma isenção anual: os primeiros € 500 de lucros obtidos em cada ano fiscal não estarão sujeitos a tributação, permitindo que pequenos comerciantes varejistas operem sem incorrer em encargos administrativos excessivos sobre pequenos valores.
O cronograma previsto indica que o projeto de lei chegará ao Parlamento Helênico para tramitação durante o mês de novembro. Se aprovado em sua forma atual, a legislação entrará em vigor retroativamente a partir de 1º de janeiro de 2025, o que significa que a renda acumulada ao longo do ano deverá ser declarada nas declarações de imposto de renda que os contribuintes apresentarão formalmente em 2027.
Isenção de swaps de criptomoedas e tratamento de staking
Um dos aspectos mais técnicos e relevantes da iniciativa reside no fato gerador da tributação. A legislação grega não considerará a troca direta entre diferentes criptomoedas, como a troca de Bitcoin por outra moeda digital, como um fato gerador da tributação. Essa isenção para swaps alinha a proposta com modelos de tributação que buscam evitar atritos na gestão diária de portfólios em plataformas que você pode explorar em detalhes por meio de recursos educacionais como [inserir exemplos aqui]. Bit2Me Academy.
O fato gerador do imposto só ocorrerá quando os saldos forem convertidos em euros ou outra moeda corrente, ou quando forem usados diretamente para pagar por bens e serviços. Essa distinção simplifica significativamente a contabilidade tributária para usuários ativos, reduzindo a necessidade de valorar transações intermediárias que não foram liquidadas em moeda fiduciária.
Por outro lado, a regulamentação aborda diretamente as recompensas obtidas por meio de mecanismos de consenso ou serviços de geração de valor, como staking ou empréstimo de ativos. Os tokens gerados por esses métodos não serão considerados renda tributável no momento do recebimento, mas serão tributados em 15% somente quando o usuário decidir vendê-los ou liquidá-los em moeda fiduciária. Além disso, o projeto de lei autorizará a compensação de perdas líquidas de capital geradas em criptoativos com ganhos futuros por um período máximo de cinco anos fiscais consecutivos.
Supervisão do MiCA e o impacto do DAC8 na Grécia
A Grécia está progredindo com esse regime tributário, ao mesmo tempo que consolida sua adaptação ao ambiente regulatório da União Europeia sob o Regulamento MiCA. Nos níveis administrativo e de mercado, a Comissão Helênica do Mercado de Capitais detém a autoridade exclusiva para autorizar e supervisionar os provedores de serviços de criptoativos, enquanto o Banco da Grécia assume a supervisão prudencial dos emissores de tokens lastreados em ativos e stablecoins.
O licenciamento na Grécia tem progredido gradualmente: nenhum provedor nacional constava do registro unificado da UE até setembro, aproximadamente dois meses após o término do período de transição estipulado pelo acordo MiCA, em 1º de julho. Essa supervisão institucional exige padrões operacionais rigorosos para garantir ambientes transparentes e em conformidade com as regulamentações da UE.
A este ecossistema regulatório soma-se a transposição da diretiva europeia DAC8, que a Grécia incorporou formalmente à sua legislação nacional em maio. A partir de janeiro de 2026, a diretiva DAC8 exigirá que as bolsas de valores e plataformas de custódia coletem informações abrangentes sobre os usuários e suas transações, reportando esses dados diretamente às autoridades fiscais nacionais, de forma análoga ao sistema bancário tradicional. Isso fornecerá às autoridades fiscais gregas ferramentas de verificação abrangentes.
Mapa da tributação de criptomoedas na União Europeia
O estabelecimento de uma taxa de imposto de 15% colocará a Grécia em uma posição intermediária no panorama tributário da União Europeia, onde persiste uma disparidade marcante entre os diferentes Estados-membros. Enquanto alguns países adotaram modelos rigorosos, outros optaram por incentivar investimentos de longo prazo ou aplicar taxas significativamente reduzidas para atrair capital e projetos tecnológicos.
No extremo mais favorável da escala da UE encontra-se Chipre, que aplica uma taxa de apenas 8% sobre este tipo de ganhos de capital. Em contraste, mercados como a França estabelecem uma taxa fixa combinada de até 30% para ganhos de capital provenientes de criptoativos, evidenciando a falta de harmonização tributária direta a nível continental, para além das regras de reporte transfronteiriço.
Outros países do bloco aplicam incentivos direcionados à detenção estratégica: a Alemanha isenta totalmente de impostos os ganhos de capital se os ativos forem mantidos em carteira por mais de um ano sem vendas especulativas, uma abordagem também adotada por Portugal após um período mínimo de detenção de 365 dias. Nas análises mais recentes publicadas em notícias.bit2me.comObserva-se como essa fragmentação fiscal leva os governos a criarem regulamentações específicas para garantir a arrecadação de receitas sem sufocar a inovação no setor digital.
Perguntas frequentes
Quando entrará em vigor o imposto de 15% na Grécia?
O projeto de lei será apresentado ao Parlamento grego em novembro. A proposta prevê a aplicação retroativa a partir de 1º de janeiro de 2025, o que significa que a renda líquida acumulada a partir desse ano será declarada às autoridades fiscais em 2027.
A troca entre duas criptomoedas está sujeita a tributação segundo a nova lei?
Não, as trocas diretas entre diferentes criptoativos serão totalmente isentas de impostos. O imposto de 15% será cobrado apenas quando os fundos forem convertidos em euros ou outra moeda fiduciária, ou quando forem usados para comprar bens e serviços no comércio.
Como são calculados os ganhos obtidos através do staking?
Os ativos obtidos por meio de mecanismos de staking ou empréstimo não gerarão obrigação tributária imediata após o recebimento na carteira. Esses rendimentos serão tributados à alíquota de 15% somente quando o detentor os vender ou trocar por moeda corrente.
A futura legislação tributária da Grécia representa um passo decisivo rumo à segurança operacional para os investidores em criptomoedas dentro do Espaço Econômico Europeu. Com uma alíquota de 15%, uma isenção inicial de € 500 e a possibilidade de compensação de prejuízos ao longo de cinco anos fiscais, a Grécia visa trazer clareza ao seu sistema tributário sem prejudicar a integração com as diretrizes do MiCA e do DAC8.
Este quadro consolida a tendência para a transparência e o cumprimento das normas regulamentares em toda a União Europeia, estabelecendo regras objetivas que permitem aos contribuintes planear as suas operações com pleno amparo legal no mercado de ativos digitais.
O investimento em criptoativos não é totalmente regulamentado, pode não ser adequado para investidores de varejo devido à alta volatilidade e há risco de perder todos os valores investidos.
Foram utilizadas ferramentas generativas de inteligência artificial para criar este artigo.
