La Agencia Tributaria española llevará a cabo, en el año 2025, un refuerzo en el control de personas físicas cuyos signos externos y notorios de riqueza y ostentación no coincidan claramente con su renta y patrimonio declarados. Por otra parte, centrará su atención en la regularización de ingresos o ganancias provenientes de bienes inmuebles y en las retenciones realmente cuantiosas relacionadas con la declaración de los ingresos de artistas, figuras públicas famosas y deportistas no residentes.
Estas medidas se incluyen dentro de las principales estrategias de las directrices generales del Plan de Control Tributario 2025 que fueron publicadas en el Boletín Oficial del Estado (BOE).
La lupa sobre el fraude impositivo
Uno de los pilares del Plan de Control Tributario 2025 se ve en el ámbito de la investigación y la lucha contra el fraude. En este sentido, se busca intensificar la supervisión de operaciones que puedan implicar grandes cambios en el uso indebido de beneficios fiscales diseñados para mantener la neutralidad en reestructuraciones empresariales, en los bienes patrimoniales y la ocultación de los verdaderos beneficiarios que puedan estar detrás en transacciones económicas relevantes.
En este contexto, es el área de Inspección de la Agencia Tributaria la que ha establecido una línea específica de actuación. La misma está dirigida a aquellos contribuyentes (personas físicas) que presentan una notable discrepancia entre su nivel de vida real y evidente y aquello declarado en sus obligaciones fiscales. Con esto se diferencian los patrimonios más convencionales.
En el documento publicado en el BOE, se hace referencia a situaciones muy concretas en las que el contribuyente con declaraciones promedio y más bien modestas sostiene un nivel de vida ostentoso que no guarda relación alguna con los ingresos declarados ante Hacienda ni con el patrimonio conocido legalmente.
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La Agencia Tributaria aclara que, para burlar al fisco, estas personas suelen recurrir al uso indebido de sociedades instrumentales, las cuales emplean para desviar gastos de uso personal, asignarles activos de uso propio, encubrir ingresos mediante préstamos ficticios o simular alquileres de bienes y servicios.
En tales circunstancias, las autoridades enfocarán su control, entre otros aspectos, en examinar las estructuras creadas que pueden tener el propósito de imputar a las personas físicas como ingresos todos aquellos gastos e inversiones que, siendo de su disfrute exclusivo, se declaren como deducibles o que en documentación se declare como operaciones realizadas a través de las organizaciones diseñadas y con intenciones fraudulentas.
Las facturas ilegales y el uso de efectivo
Otro aspecto que estará bajo supervisión de Hacienda es la actuación de ciertos grupos (empresarios o profesionales) que no registren ingresos provenientes de tarjetas en sectores en los cuales este método de pago sea común.
Entran en esta lista aquellas personas que aparenten realizar una actividad económica y emitan facturas irregulares y no apegadas a las normas vigentes. En particular, se prestará especial atención a quienes reciban estas facturas, las personas que obtienen devoluciones indebidas de IVA y las que generan gastos ficticios.
Asimismo, la Agencia Tributaria examinará el rol de los inversores que formen parte de organizaciones de financiación. Es decir, verán el historial de las agrupaciones de interés económico, que sirven como vehículos para aprovechar beneficios fiscales.
Terminales de venta y criptomonedas
La Agencia Tributaria mantendrá, igualmente, su atención en sectores con alto riesgo de economía sumergida. En este sentido, los planes de inspección se centrarán especialmente en el control de las terminales de punto de venta o TPV y otros sistemas de facturación al público que deben haber implementado de nuevas normativas, según el calendario sobre el uso de programas informáticos autorizados que están diseñados para no permitir la doble contabilidad.
Paralelamente, se intensificarán los controles sobre aquellos contribuyentes que hayan realizado operaciones con monedas virtuales o criptomonedas sin haber declarado las ganancias o rentas obtenidas por su posesión u operacionalización.
Comercio electrónico, su masificación y evasión fiscal
El comercio electrónico, los sistemas de pago virtual y el alquiler turístico están en el centro de atención este año para mejorar los mecanismos de control y evitar la evasión fiscal. En el ámbito del comercio electrónico, la agencia utilizará toda nueva información sobre pagos transfronterizos y los datos aduaneros que estén relacionados con el régimen de ventanilla única. Todo esto con el fin de detectar posibles declaraciones de IVA por debajo de la realidad.
Por otro lado, gracias al intercambio internacional de información bajo la normativa DAC7 de la Unión Europea, para que las plataformas digitales informen de sus transacciones se pretende avanzar tanto en la identificación de propietarios como en la de intermediarios dentro del mercado del alquiler de bienes muebles o inmuebles turísticos. Este esfuerzo, junto con el auge de la economía de medios electrónicos, plantea, sin embargo, desafíos adicionales para el control fiscal.
INVITA Y GANAEl crecimiento de los llamados neobancos, bancas cuyos servicios solo se proporcionan y obtienen por internet, representa otro nuevo reto. Es por esto que se reforzarán los controles fiscales para prevenir que estos medios alternativos se conviertan en herramientas para la evasión o el fraude.
Menos burocracia y pagos por Bizum
El año 2025 también será la instrumentalización de la segunda etapa para simplificar el lenguaje administrativo. Esto significa un impacto en más de 4,1 millones de documentos anuales y pondrá fin a áreas como la comprobación de IVA y Sociedades, ambas sanciones relacionadas con el IRPF y otros procedimientos en Recaudación y Aduanas.
En cuanto a la facilitación de los pagos, este año se comenzará a aceptar progresivamente Bizum, incluso en asistencia telefónica y presencial, y se ampliarán las opciones de pago con tarjeta de crédito o débito. Pero, bajo condiciones de comercio electrónico seguro, permitiendo así un ingreso más amplio de los usuarios.
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Supervisión en recaudación
Con respecto a la recaudación, prevalecerá la supervisión preventiva y el seguimiento anticipado de los riesgos que tengan que ver con el cobro, sobre todo aquellos vinculados a delitos fiscales y a la ocultación de bienes o ingresos. Del mismo modo, se modernizarán los procedimientos de embargo, mediante el establecimiento de normas más ágiles y adaptadas a lo que hoy exigen estos procesos.
La creación del Equipo Nacional de Procedimientos Concursales permitirá fortalecer la gestión de cobros y se trabajará en la identificación de concursos fraudulentos. Por último, el Plan de Control Tributario 2025 hará un análisis exhaustivo de los deudores, enfatizando en prácticas como el vaciamiento patrimonial para simular insolvencias, la existencia de conexiones internacionales, el uso de «sociedades refugio» o la formación de estructuras societarias controladas por un único ente.
