Grecja finalizuje nowe ramy podatkowe dla inwestorów kryptowalutowych, które wprowadzą 15% stawkę podatku od zysków kapitałowych netto generowanych na rynku cyfrowym. Greckie Ministerstwo Finansów przygotowało projekt ustawy, który zlikwiduje obecną lukę podatkową w przepisach podatkowych w tym kraju.
Celem tego środka jest ustalenie opodatkowania transakcji dotyczących aktywów cyfrowych poprzez jasne określenie odliczeń od opłat, minimalnych zwolnień i specjalnego traktowania podatkowego dla skumulowanych strat, zanim rozpocznie się debata w Parlamencie.
Stała stawka 15% dla zysków kapitałowych z aktywów kryptograficznych
Greckie Ministerstwo Finansów przygotowało projekt ustawy, który zakłada opodatkowanie zysków kapitałowych pochodzących z aktywów kryptograficznych stawką 15%Według oficjalnych źródeł i mediów finansowych w kraju dotychczas brakowało konkretnych przepisów określających zasady opodatkowania tych aktywów, co powodowało niepewność wśród podatników i administracji publicznej.
Zgodnie z pierwotnym projektem, podatek będzie naliczany wyłącznie od zysków netto po odliczeniu opłat transakcyjnych i operacyjnych związanych z każdą transakcją. Ponadto projekt wprowadza coroczne zwolnienie: pierwsze 500 euro zysków osiągniętych w danym roku podatkowym nie będzie podlegać opodatkowaniu, co pozwoli małym przedsiębiorcom detalicznym na prowadzenie działalności bez nadmiernych obciążeń administracyjnych związanych z niewielkimi kwotami.
Planowany harmonogram wskazuje, że projekt ustawy trafi do greckiego parlamentu w listopadzie w celu rozpatrzenia. Jeśli zostanie zatwierdzony w obecnym brzmieniu, ustawa wejdzie w życie z mocą wsteczną od 1 stycznia 2025 r., co oznacza, że dochody osiągnięte w ciągu roku muszą zostać zadeklarowane w zeznaniach podatkowych, które podatnicy formalnie złożą w 2027 r.
Zwolnione z opłat swapy kryptowalutowe i traktowanie stakingu
Jednym z najbardziej technicznych i istotnych aspektów tej inicjatywy jest zdarzenie podatkowe. Greckie prawo nie będzie uznawać bezpośredniej wymiany między różnymi kryptowalutami, takiej jak wymiana Bitcoina na inną walutę cyfrową, za zdarzenie podatkowe. To zwolnienie dla swapów jest zgodne z modelami opodatkowania, które mają na celu uniknięcie tarć w codziennym zarządzaniu portfelami na platformach, które można szczegółowo zgłębić za pośrednictwem materiałów edukacyjnych, takich jak: Akademia Bit2Me.
Zdarzenie podlegające opodatkowaniu zostanie uruchomione tylko w momencie przeliczenia sald na euro lub inny prawny środek płatniczy, albo gdy zostaną one wykorzystane bezpośrednio do zapłaty za towary i usługi. To rozróżnienie znacznie upraszcza rozliczanie podatkowe dla aktywnych użytkowników, zmniejszając potrzebę wyceny transakcji pośrednich, które nie zostały rozliczone w walucie fiducjarnej.
Z drugiej strony, przepisy bezpośrednio odnoszą się do nagród uzyskanych za pośrednictwem mechanizmów konsensusu lub usług generujących wartość, takich jak staking czy pożyczanie aktywów. Tokeny wygenerowane tymi metodami nie będą uznawane za dochód podlegający opodatkowaniu w momencie ich otrzymania, ale zostaną opodatkowane stawką 15% dopiero wtedy, gdy użytkownik zdecyduje się je sprzedać lub upłynnić w walucie fiducjarnej. Ponadto ustawa upoważni do kompensowania strat kapitałowych netto generowanych w kryptoaktywach z przyszłymi zyskami przez okres maksymalnie pięciu kolejnych lat podatkowych.
Nadzór MiCA i wpływ DAC8 w Grecji
Grecja czyni postępy we wdrażaniu tego systemu podatkowego, jednocześnie konsolidując jego dostosowanie do otoczenia regulacyjnego Unii Europejskiej na mocy rozporządzenia MiCA. Na poziomie administracyjnym i rynkowym Grecka Komisja Rynków Kapitałowych posiada wyłączne uprawnienia do autoryzacji i nadzoru nad dostawcami usług kryptoaktywów, podczas gdy Bank Grecji sprawuje nadzór ostrożnościowy nad emitentami tokenów zabezpieczonych aktywami i stablecoinów.
Proces licencjonowania w Grecji przebiegał stopniowo: żaden krajowy dostawca nie został wpisany do jednolitego rejestru UE do września, czyli około dwa miesiące po zakończeniu okresu przejściowego określonego w ramach MiCA 1 lipca. Ten nadzór instytucjonalny wymaga rygorystycznych standardów operacyjnych, aby zapewnić transparentne środowisko zgodne z przepisami UE.
Do tego ekosystemu regulacyjnego przyczynia się transpozycja europejskiej dyrektywy DAC8, którą Grecja formalnie włączyła do swojego prawa krajowego w maju. Od stycznia 2026 roku dyrektywa DAC8 będzie wymagać od giełd i platform depozytowych gromadzenia kompleksowych informacji o użytkownikach i ich transakcjach, a następnie raportowania tych danych bezpośrednio do krajowych organów podatkowych w sposób analogiczny do tradycyjnego systemu bankowego. Zapewni to greckim organom podatkowym kompleksowe narzędzia weryfikacji.
Mapa opodatkowania kryptowalut w Unii Europejskiej
Wprowadzenie 15% stawki podatkowej umieści Grecję w pozycji pośredniej w krajobrazie podatkowym Unii Europejskiej, gdzie nadal utrzymują się wyraźne różnice między poszczególnymi państwami członkowskimi. Podczas gdy niektóre kraje przyjęły rygorystyczne modele, inne zdecydowały się na zachęcanie do długoterminowego inwestowania lub stosowanie znacznie niższych stawek, aby przyciągnąć kapitał i projekty technologiczne.
Na korzystniejszym końcu skali UE znajduje się Cypr, który stosuje podatek w wysokości zaledwie 8% od tego rodzaju zysków kapitałowych. Z kolei rynki takie jak Francja ustanawiają łączną stawkę ryczałtową do 30% dla zysków kapitałowych z kryptowalut, co uwypukla brak bezpośredniej harmonizacji podatkowej na poziomie kontynentalnym, wykraczającej poza transgraniczne przepisy dotyczące raportowania.
Inne kraje bloku stosują zachęty ukierunkowane na strategiczne utrzymywanie aktywów: Niemcy całkowicie zwalniają zyski kapitałowe z podatku, jeśli aktywa są utrzymywane w portfelu przez ponad rok bez spekulacyjnej sprzedaży. Takie podejście stosuje również Portugalia po minimalnym okresie utrzymywania aktywów wynoszącym 365 dni. W najnowszych analizach opublikowanych w… wiadomości.bit2me.comObserwuje się, w jaki sposób ta fragmentacja fiskalna zmusza rządy do tworzenia konkretnych regulacji mających na celu zapewnienie poboru podatków bez ograniczania innowacyjności w sektorze cyfrowym.
Najczęściej zadawane pytania
Kiedy 15% podatek wejdzie w życie w Grecji?
Projekt ustawy zostanie przedstawiony greckiemu parlamentowi w listopadzie. Propozycja przewiduje zastosowanie przepisów z mocą wsteczną od 1 stycznia 2025 r., co oznacza, że dochód netto naliczony od tego roku będzie deklarowany organom podatkowym w 2027 r.
Czy wymiana dwóch kryptowalut podlega opodatkowaniu na mocy nowego prawa?
Nie, bezpośrednie swapy między różnymi kryptowalutami będą całkowicie wolne od podatku. Podatek w wysokości 15% będzie pobierany tylko wtedy, gdy środki zostaną przewalutowane na euro lub inną walutę fiducjarną, lub gdy zostaną wykorzystane do zakupu towarów i usług w handlu.
Jak oblicza się zyski uzyskane ze stakingu?
Aktywa pozyskane poprzez mechanizmy stakingu lub pożyczek nie będą generować natychmiastowego zobowiązania podatkowego po ich otrzymaniu w portfelu. Zwroty z tych aktywów będą opodatkowane stawką 15% dopiero wtedy, gdy posiadacz je sprzeda lub wymieni na prawny środek płatniczy.
Nadchodzące greckie przepisy podatkowe stanowią decydujący krok w kierunku zapewnienia pewności operacyjnej dla inwestorów kryptowalutowych w Europejskim Obszarze Gospodarczym. Dzięki 15% stawce podatku, początkowej kwocie wolnej od podatku w wysokości 500 euro oraz możliwości rozliczania strat w ciągu pięciu lat podatkowych, Grecja dąży do zapewnienia przejrzystości swojego systemu podatkowego bez utrudniania integracji z wytycznymi MiCA i DAC8.
Niniejsze ramy wzmacniają dążenie do przejrzystości i przestrzegania przepisów w całej Unii Europejskiej, ustanawiając obiektywne zasady, które umożliwiają podatnikom planowanie swoich operacji przy pełnym wsparciu prawnym na rynku aktywów cyfrowych.
Inwestowanie w kryptoaktywa nie jest w pełni regulowane, może nie być odpowiednie dla inwestorów detalicznych ze względu na wysoką zmienność i istnieje ryzyko utraty wszystkich zainwestowanych kwot.
Do stworzenia tego artykułu wykorzystano narzędzia sztucznej inteligencji generatywnej.
