Rząd Australii poczynił znaczący krok w kierunku globalnej przejrzystości podatkowej, publikując projekt ustawy integrującej ramy sprawozdawczości OECD dotyczące kryptoaktywów. Środek ten umożliwi automatyczną transgraniczną wymianę informacji i ustanowi krajowy system sprawozdawczości podatkowej dla podmiotów działających w tym sektorze, obowiązujący od 2028 roku.
Inicjatywa ustawodawcza przewiduje poddanie tekstu ustawy konsultacjom publicznym, które potrwają do 28 października. W ten sposób utrwala się zobowiązanie, jakie kraj oceaniczny pierwotnie podjął pod koniec 2023 r. wraz z dziesiątkami rozwiniętych gospodarek.
Projekt ustawy australijskiej i przyjęcie ram CARF
Ministerstwo Skarbu Australii formalnie złożyło wniosek legislacyjny zatytułowany „Ustawa o zmianie przepisów skarbowych z 2026 r.: Raportowanie informacji podatkowych”. Dzięki tej inicjatywie Australia opublikowała projekt ustawy mającej na celu przyjęcie ram OECD dotyczących raportowania podatku od aktywów kryptograficznychSformalizowanie procedur technicznych i prawnych niezbędnych do jego operacyjnego wdrożenia. Ten wielostronny standard, znany pod akronimem CARF (Crypto-Asset Reporting Framework), ma na celu zniwelowanie luk, które tradycyjnie utrudniały monitorowanie podatków między różnymi jurysdykcjami suwerennymi.
Projekt ustawy będzie otwarty na komentarze i opinie branży do 28 października. Celem tej fazy konsultacji jest ocena wpływu na giełdy, podmioty świadczące usługi powiernicze i innych lokalnych pośredników finansowych przed przekazaniem projektu do Parlamentu. Projekt ramowy obejmuje nie tylko przekazywanie danych zagranicznym organom podatkowym, ale także obowiązkowe wdrożenie krajowego systemu raportowania, który będzie miał zastosowanie do każdego podmiotu świadczącego usługi australijskim rezydentom podatkowym.
Harmonogram i harmonogram wdrożenia do 2028 r.
Australijska ścieżka regulacyjna prowadząca do standardu CARF zaczęła nabierać konkretnych kształtów w listopadzie 2023 roku, kiedy władze wyraziły swój polityczny zamiar przyjęcia międzynarodowego protokołu. Następnie, pod koniec 2024 roku, Ministerstwo Skarbu rozpoczęło wstępną fazę analiz, aby określić, jak zintegrować te wytyczne z krajowymi ramami prawnymi i jak będą one współistnieć z istniejącymi systemami podatkowymi dla aktywów konwencjonalnych.
Ostateczne potwierdzenie nastąpiło w aktualizacji budżetu, znanej jako Mid-Year Economic and Fiscal Outlook (MYEFO) na lata 2025–26. W tym dokumencie władza wykonawcza formalnie ustaliła planowane harmonogramy: platformy zaczną stopniowo dostosowywać swoje systemy zgodności, a pierwsza automatyczna wymiana informacji podatkowych między Australią a innymi krajami rozpocznie się w 2028 roku. Takie tempo daje lokalnemu ekosystemowi wystarczającą swobodę w aktualizacji infrastruktury zarządzania cyfrowego i audytu.
Rola OECD i sieci 77 jurysdykcji
Ramy Sprawozdawczości Kryptoaktywów (CRS) zostały formalnie zatwierdzone przez Organizację Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) w sierpniu 2022 r. Międzynarodowa instytucja stwierdziła, że szybka cyfryzacja finansów i upowszechnienie się zdecentralizowanych portfeli cyfrowych stanowią strukturalne wyzwanie dla tradycyjnego Wspólnego Standardu Sprawozdawczości (CRS), pierwotnie opracowanego dla tradycyjnych kont bankowych, ale niewystarczającego do obsługi operacji blockchain.
Australia jest częścią bloku 77 jurysdykcji na całym świecie, które formalnie zatwierdziły ten globalny model raportowania. Członkostwo w tej grupie gwarantuje wzajemność: Australijski Urząd Podatkowy (ATO) będzie mógł okresowo otrzymywać bilanse, przelewy i konwersje od rezydentów Australii działających za pośrednictwem podmiotów zagranicznych, jednocześnie przekazując odpowiednie lokalne dane organom regulacyjnym krajów sprzymierzonych, które są sygnatariuszami traktatu.
Synergie regulacyjne: wnioski z europejskiego modelu MiCA
Strategia regulacyjna Australii odzwierciedla działania zsynchronizowane z działaniami innych głównych bloków gospodarczych dążących do pewności prawnej i ustrukturyzowanego nadzoru. W Unii Europejskiej rozporządzenie MiCA (Markets in Crypto-Assets) ustanowiło ramy ostrożnościowe dla autoryzacji, przejrzystości i wypłacalności dostawców usług – w środowisku, w którym Bit2Me działa jako platforma kryptowalutowa autoryzowana przez CNMV w Hiszpanii. Aby zrozumieć, jak te elementy łączą się globalnie, można skorzystać ze specjalistycznych źródeł. Akademia Bit2Me, gdzie wyjaśniono najnowocześniejsze regulacje finansowe.
Podczas gdy Unia Europejska opracowuje uzupełniające dyrektywy dotyczące współpracy administracyjnej (takie jak DAC8) w celu koordynacji wymiany podatkowej, Australia jednocześnie opracowuje przepisy dotyczące platform wymiany, a w nadchodzących latach planowane jest również wprowadzenie wymogów dotyczących przechowywania i licencjonowania. Operatorzy będą musieli zapewnić, że przechowywanie i identyfikowalność sald ich użytkowników spełniają w pełni audytowane standardy.
Wpływ operacyjny na giełdy kryptowalut i użytkowników
Dla platform aktywów wirtualnych i firm działających w Australii wdrożenie tego projektu ustawy będzie wymagało znaczącej modernizacji technologicznej. Podmioty będą musiały wdrożyć zaawansowane protokoły due diligence (Know Your Customer – KYC), corocznie weryfikować rezydencję podatkową każdego klienta oraz ujednolicić klasyfikację rodzajów transakcji, takich jak swapy walut fiat na kryptowaluty, transakcje między różnymi kryptowalutami czy przelewy do zewnętrznych portfeli niepowierniczych.
Z perspektywy użytkowników końcowych, którzy chcą dywersyfikować i budować swoje portfele, konsolidacja tych programów upraszcza, w perspektywie średnioterminowej, uzasadnienie pochodzenia środków i składanie zeznań podatkowych. W regulowanych ekosystemach, rzetelna i przejrzysta ewidencja pomaga łagodzić spory podatkowe i zmniejsza ryzyko nieumyślnych kar administracyjnych za niezgłoszenie dochodów z aktywów zagranicznych.
Najczęściej zadawane pytania
Na czym polegają ramy CARF OECD?
Jest to globalny standard opracowany przez OECD w celu automatycznego gromadzenia i wymiany informacji podatkowych dotyczących transakcji i sald w kryptoaktywach między administracjami podatkowymi ponad 70 krajów uczestniczących.
Kiedy Australia rozpocznie wymianę danych?
Zgodnie z oficjalnym harmonogramem australijskiego Ministerstwa Skarbu, pierwsza automatyczna transgraniczna wymiana danych podatkowych ma zacząć działać w 2028 roku.
Czy te regulacje dotyczą zwykłych użytkowników?
Tak, platformy będą musiały co roku zgłaszać władzom informacje o swojej działalności oraz identyfikację podatkową właścicieli, co z kolei będzie wymagało od użytkowników dokładnego wykazywania swoich operacji i majątku w zeznaniach podatkowych.
Przyjęcie ram CARF w Australii potwierdza nieunikniony trend międzynarodowy: definitywną integrację aktywów cyfrowych z wielostronnymi systemami nadzoru podatkowego. Wraz z przyjęciem przez główne gospodarki ujednoliconych mechanizmów sprawozdawczości, sektor zyskuje na dojrzałości instytucjonalnej i pewności operacyjnej.
Dla użytkowników i inwestorów ten nowy scenariusz podkreśla znaczenie działania za pośrednictwem niezawodnych platform, które zobowiązały się do przestrzegania najsurowszych standardów zgodności z przepisami i przejrzystości.
Inwestowanie w kryptoaktywa nie jest w pełni regulowane, może nie być odpowiednie dla inwestorów detalicznych ze względu na wysoką zmienność i istnieje ryzyko utraty wszystkich zainwestowanych kwot.
Do stworzenia tego artykułu wykorzystano narzędzia sztucznej inteligencji generatywnej.
