L'Agence fiscale espagnole procédera, en 2025, à un renforcement du contrôle des personnes physiques dont signes extérieurs et visibles de richesse et d'ostentation ne correspondent pas clairement à leurs revenus et patrimoines déclarés. D’autre part, elle concentrera son attention sur la régularisation des revenu ou profit de l'immobilier et les très importantes retenues liées à la déclaration des revenus de artistes, personnalités publiques célèbres et athlètes non-résidents.
Ces mesures s’inscrivent dans les principales stratégies des orientations générales de la Plan de contrôle fiscal 2025 qui ont été publiés dans le Journal officiel de l'État (BOE).
La loupe sur la fraude fiscale
L'un des piliers de Plan de contrôle fiscal 2025 On le voit dans le domaine de la recherche et lutte contre la fraude. Dans ce sens, nous cherchons à intensifier la surveillance des opérations qui peuvent impliquer des changements majeurs dans l’utilisation abusive des avantages fiscaux destinés à maintenir neutralité dans les restructurations d'entreprises, dans les actifs et la dissimulation des véritables bénéficiaires qui pourraient être à l’origine des transactions économiques concernées.
Dans ce contexte, le Département d'inspection de l'Agence fiscale a établi une ligne d'action spécifique. Elle s'adresse aux contribuables (personnes physiques) qui Ils présentent un écart notable entre leur niveau de vie réel et évident et cela a été déclaré dans vos obligations fiscales. C'est ainsi que se différencient les actifs les plus conventionnels.
Dans le document publié au BOE, il est fait référence à des situations très spécifiques dans lesquelles contribuable avec des rendements moyens et maintient plutôt modestement un niveau de vie ostentatoire qui Cela n'a aucun rapport avec le revenu déclaré devant le Trésor ou avec les biens légalement connus.
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L'Agence fiscale précise que, pour tromper les autorités fiscales, ces personnes ont souvent recours à l'abus de sociétés instrumentales, qu'ils utilisent pour détourner des dépenses de leur usage personnel, leur attribuer des actifs pour leur propre usage, dissimuler des revenus au moyen de prêts fictifs ou simuler des locations de biens et de services.
Dans de telles circonstances, les autorités concentreront leur contrôle, entre autres aspects, sur examiner les structures créées qui peut avoir pour but d'imputer aux personnes physiques comme revenu toutes celles dépenses et investissements qui, étant pour leur jouissance exclusive, sont déclarées comme déductibles ou qui dans la documentation sont déclarées comme opérations effectuées par l'intermédiaire des organismes désignés et avec lesquels intentions frauduleuses.
Factures illégales et utilisation d'espèces
Un autre aspect qui sera sous la supervision du Trésor est la performance de certains groupes (hommes d'affaires ou professionnels) qui n'enregistrent pas les revenus des cartes dans les secteurs où ce mode de paiement est courant.
Cette liste comprend ceux les personnes qui semblent exercer une activité économique et émettre des factures irrégulières qui ne sont pas conformes à la réglementation en vigueur. Une attention particulière sera portée en particulier à ceux qui reçoivent ces factures, à ceux qui obtiennent des remboursements de TVA indus et à ceux qui génèrent des dépenses fictives.
De même, l'Agence fiscale examinera le rôle des investisseurs qui font partie d’organismes de financement. C’est-à-dire qu’ils verront l’histoire des groupes d’intérêt économique, qui servent de véhicules pour profiter des avantages fiscaux.
Terminaux de vente et cryptomonnaies
La Tax Elle continuera également à se concentrer sur les secteurs présentant un risque élevé d’économie souterraine. Dans ce sens, les plans d’inspection porteront notamment sur le contrôle des terminaux point de vente ou POS et autres systèmes de facturation au public qu'ils doivent avoir mis en œuvre de nouvelles réglementations, conformément au calendrier sur l'utilisation des logiciels autorisés qui sont conçus pour éviter le double comptage.
Parallèlement, les contrôles seront intensifiés sur les contribuables qui ont effectué opérations avec des monnaies virtuelles ou des cryptomonnaies sans avoir déclaré les bénéfices ou revenus tirés de sa possession ou de son exploitation.
Le commerce électronique, sa massification et l'évasion fiscale
Commerce électronique, systèmes de paiement virtuels et locations touristiques sont à l’honneur cette année pour améliorer les mécanismes de contrôle et prévenir l’évasion fiscale. Dans le domaine du commerce électronique, L'agence utilisera toute nouvelle information sur les paiements transfrontaliers et les données douanières liées au régime du guichet unique. Tout cela dans le but de détecter Sous-déclaration possible des déclarations de TVA.
D’autre part, grâce à l’échange international d’informations dans le cadre le règlement DAC7 de l'Union européenne, Pour que les plateformes numériques puissent déclarer leurs transactions, l'objectif est de progresser à la fois dans le identification des propriétaires en tant qu'intermédiaires sur le marché locatif de biens personnels ou de biens immobiliers touristiques. Cet effort, ainsi que la montée en puissance de l'économie des médias électroniques, pose toutefois des défis supplémentaires en matière de contrôle budgétaire.
INVITÉ ET GANALa croissance de les soi-disant néobanques, les banques dont les services sont uniquement fournis et obtenus en ligne, représentent un autre nouveau défi. C'est pourquoi les contrôles fiscaux seront renforcés pour éviter que ces moyens alternatifs ne deviennent outils d'évasion ou de fraude.
Moins de bureaucratie et de paiements via Bizum
L’année 2025 sera également l'instrumentalisation de la deuxième étape pour simplifier le langage administratif. Cela aura un impact sur plus de 4,1 millions de documents par an et mettra fin à des domaines tels que la vérification de la TVA et de l'impôt sur les sociétés, deux sanctions liées à l'impôt sur le revenu des personnes physiques et autres. procédures de recouvrement et de douane.
Concernant la facilitation des paiements, Cette année, Bizum commencera progressivement à être accepté., y compris l’assistance téléphonique et en personne, et les options de paiement par carte de crédit ou de débit seront élargies. Mais, dans des conditions de commerce électronique sécurisées, permettant ainsi un accès utilisateur plus large.
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Supervision en matière de recouvrement
Concernant la collection, La surveillance préventive et le suivi précoce prévaudront des risques liés au recouvrement, notamment ceux liés aux délits fiscaux et à la dissimulation d'avoirs ou de revenus. De la même façon, les procédures seront modernisées embargo, en établissant des règles plus agiles et adaptées à ce que ces processus exigent aujourd’hui.
La création de Équipe nationale des procédures de faillite Elle renforcera la gestion des collections et des travaux seront menés pour identifier les concours frauduleux. Enfin, le Plan de contrôle fiscal 2025 permettra une analyse approfondie des débiteurs, en mettant l'accent sur des pratiques telles que le démantèlement d'actifs pour simuler l'insolvabilité, l'existence de connexions internationales, le recours à des « sociétés refuges » ou la formation de structures d'entreprise contrôlées par une seule entité.
