La industria de los activos digitales exige al Congreso estadounidense reglas fiscales claras y viables

La Asociación Blockchain ha presentado al Congreso estadounidense una propuesta fiscal para regular los activos digitales con claridad y proteger a los inversores.

Recientemente, la organización delineó un conjunto de principios destinados a crear un marco tributario viable que fomente la innovación tecnológica sin generar cargas desproporcionadas para los contribuyentes estadounidenses.

La Asociación Blockchain presentó esta semana un documento de consenso dirigido al Congreso de Estados Unidos, con el objetivo de establecer un marco fiscal claro y adecuado para los activos digitales. La propuesta surge en un momento de debate legislativo activo y busca equilibrar la recaudación de impuestos con la protección de los usuarios e inversores del sector. El enfoque central de la organización, con esta nueva propuesta, radica en evitar normativas que asfixien el uso cotidiano de la tecnología, proponiendo reglas prácticas que reconozcan las realidades de la actividad financiera moderna. 

Entre las principales solicitudes, la entidad aboga por exenciones en transacciones de bajo valor, el tratamiento de las monedas estables como dinero en efectivo y la protección estricta de la privacidad en los reportes tributarios.

La Asociación Blockchain busca una reforma fiscal realista para cripto

Las exigencias de reporte fiscal para transacciones de bajo valor generan costos desproporcionados tanto para los contribuyentes como para la administración tributaria, según detalla la propuesta de la organización. Por este motivo, la Asociación Blockchain solicita una exención de minimis que elimine la obligación de declarar ganancias o pérdidas insignificantes derivadas del uso rutinario de activos digitales. De acuerdo con el documento, la implementación de esta medida permitiría al Servicio de Impuestos Internos (IRS) concentrar sus recursos en operaciones de verdadera relevancia económica.

En la misma línea de viabilidad administrativa, el texto subraya que las stablecoins deben recibir un tratamiento fiscal equivalente al dinero en efectivo. La organización argumenta que esto evitaría a los usuarios la necesidad de rastrear ganancias fraccionales en compras cotidianas, y sugiere eliminar a las stablecoins de la definición de activos digitales en el nuevo formulario 1099-DA del IRS.

La directora de políticas de la Asociación, Lindsay Fraser, abordó la urgencia de esta regulación. 

“1 de cada 5 estadounidenses posee ahora activos digitales. Merecen normas fiscales claras y viables.”, declaró Fraser.

El principio de propiedad económica es otro pilar de las recomendaciones. Los usuarios transfieren frecuentemente tokens entre billeteras bajo su control o interactúan con contratos inteligentes sin alterar su exposición al riesgo del mercado. La asociación estipula que estos movimientos deben ser tratados como eventos sin reconocimiento fiscal, aplicando impuestos únicamente cuando el usuario vende o intercambia el activo por otro diferente, materializando una ganancia económica real.

En el ámbito contable, la organización solicita que los contribuyentes tengan acceso a métodos consistentes con otros activos financieros negociados activamente. Donde los activos digitales tienen valores de mercado determinables, proponen que la contabilidad opcional de ajuste a mercado, o mark-to-market, pueda simplificar los reportes y alinear el tratamiento con los regímenes existentes para los intermediarios financieros.

Hacia un marco fiscal coherente para los activos digitales

El marco propuesto por la Asociación Blockchain exige que la legislación trate los productos financieros de manera consistente, independientemente de su implementación técnica. Un área específica de atención es la minería y el staking, mecanismos utilizados para asegurar las redes descentralizadas. El documento advierte que gravar estos activos en el momento de su creación genera distorsiones fiscales.

En su lugar, la asociación propone que las recompensas por minería y staking sean consideradas como propiedad autocreada y se graven solo al momento de su disposición o venta. Debido a que las redes blockchain carecen de una ubicación geográfica centralizada, sugieren que estas recompensas se asignen a la residencia del propietario del token, protegiéndolas de ser designadas indebidamente como actividad comercial corporativa.

Por otro lado, la privacidad del contribuyente también ocupa un espacio central en las recomendaciones entregadas al Congreso. La aplicación de normas tradicionales de reporte de efectivo a cadenas de bloques públicas conlleva riesgos de seguridad, según la evaluación de la entidad. Por ello, la propuesta enfatiza que las obligaciones de reporte deben recaer exclusivamente en intermediarios que posean la custodia o el control de los activos de los clientes. Los desarrolladores de software sin custodia y los participantes de la infraestructura de la red deben quedar excluidos de la clasificación de corredores (brokers).

En materia de prevención de abusos, el texto apoya la extensión de las reglas de venta ficticia (wash sale) a los activos digitales para cerrar las brechas en la recolección de pérdidas fiscales. Sin embargo, los autores del documento solicitan que estas modificaciones se diseñen para no poner en desventaja a los activos digitales frente a sus contrapartes tradicionales. Recomiendan incluir exenciones para empleados que reciben su compensación en criptomonedas y evitar la captura de transacciones cotidianas.

Las nuevas bases para un mercado cripto competitivo y regulado en EE. UU.

Estados Unidos busca preservar su liderazgo en los mercados globales y, para lograrlo, se propone reducir las barreras que enfrentan las operaciones transfronterizas. La creación de un “puerto seguro” legal para personas extranjeras que participen en intercambios dentro del país ofrecería mayor certeza jurídica y pondría a los activos digitales en línea con las normas aplicadas a valores y materias primas. Según el documento, esta medida reforzaría la liquidez del mercado local y disminuiría la presión que lleva a muchas empresas tecnológicas a trasladar sus actividades al extranjero, impulsando así la presencia de desarrolladores en territorio estadounidense.

El acceso equitativo a las estructuras de inversión representa otra de las demandas principales de la organización. La Asociación Blockchain destaca que la incertidumbre actual sobre el staking dentro de fideicomisos y asociaciones limita las opciones de los inversores. Aclarar que las recompensas por staking califican como ingresos de inversión permitidos facilitaría que los activos digitales funcionen junto a otros instrumentos de rendimiento en vehículos regulados. Asimismo, el texto defiende el derecho de los individuos a adquirir activos digitales en sus cuentas de jubilación si así lo deciden.

El marco propuesto aborda también la practicidad en las contribuciones caritativas. Exigir tasaciones de terceros para donaciones de activos digitales que se negocian en mercados líquidos desalienta la filantropía, argumenta la organización. Por lo tanto, solicitan que el IRS permita deducciones para activos digitales de fácil valoración sin imponer requisitos diseñados originalmente para propiedades ilíquidas.

Finalmente, la política fiscal, según propone la organización, debe reconocer explícitamente el desarrollo de la tecnología blockchain como un área válida de avance tecnológico. La infraestructura de redes, la ingeniería criptográfica y el desarrollo de contratos inteligentes implican desafíos técnicos y de investigación comparables a otras industrias tecnológicas. Según el documento, dejar claro que estas actividades pueden optar a los créditos fiscales destinados a investigación y desarrollo permitiría alinear la política pública con los objetivos nacionales de innovación en software e infraestructura financiera.